内部統制(Internal Control)
404条に規定されている、同法の中で最も影響が大きいとされる項目。CEO(最高経営責任者)とCFO(最高財務責任者)は財務諸表に係る内部統制システムの構築・運用と、その有効性の検証を義務づけられ、外部監査人がその監査・監査意見表明を行うこととしている。
この内部統制はCOSO(The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission トレッドウェイ委員会組織委員会)が提唱したCOSOフレームワークに準拠する。内部統制は3つの目的と5つの構成要素からなり、「1.業務の有効性と効率性、2.財務報告の信頼性、3.関連法規の遵守3つの目的を達成するために合理的保障を提供することを意図した、取締役会、経営者及びその他の構成員によって遂行されるプロセス」と定義される。
内部統制の目的
1. 業務の有効性と効率性
2. 財務報告の信頼性
3. 関連法規の遵守
内部統制の構成要素
1. 統制環境
2. リスク評価
3. 統制活動
4. 情報と伝達
5. 監視活動
当初は内部統制の対象は「社内統制のシステム全体」とされていたが、SECが新規則公示の際に開いた公聴会で404条への批判が相次いだため、最終規則で解釈の大幅な変更を行い、SOX法における内部統制は「財務統制に関する内部統制」に限定された。とはいえ、財務状況・経営成績を適正に表示するためには、基礎となる各データ(売上に関する項目であれば商品、数量、納品日など)が全て適正でなければならず、複数の業務部門に関わりが出てくるので、直接財務諸表に関わりのある経理部門以外にも内部統制整備の影響を受ける範囲は広いと考えられる。
企業はまず内部統制の内容、その有効性の検証方法・結果、問題があった場合の対応などを明確化・文書化しなければならない。ERPなどの情報システム、システムの開発・保守・運用といった業務プロセス、外部への委託方法なども含まれ、米国ではこの文書化に各企業が非常な労力を費やしたといわれる。
出展:wikipedia 上場企業会計改革および投資家保護法
404条に規定されている、同法の中で最も影響が大きいとされる項目。CEO(最高経営責任者)とCFO(最高財務責任者)は財務諸表に係る内部統制システムの構築・運用と、その有効性の検証を義務づけられ、外部監査人がその監査・監査意見表明を行うこととしている。
この内部統制はCOSO(The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission トレッドウェイ委員会組織委員会)が提唱したCOSOフレームワークに準拠する。内部統制は3つの目的と5つの構成要素からなり、「1.業務の有効性と効率性、2.財務報告の信頼性、3.関連法規の遵守3つの目的を達成するために合理的保障を提供することを意図した、取締役会、経営者及びその他の構成員によって遂行されるプロセス」と定義される。
内部統制の目的
1. 業務の有効性と効率性
2. 財務報告の信頼性
3. 関連法規の遵守
内部統制の構成要素
1. 統制環境
2. リスク評価
3. 統制活動
4. 情報と伝達
5. 監視活動
当初は内部統制の対象は「社内統制のシステム全体」とされていたが、SECが新規則公示の際に開いた公聴会で404条への批判が相次いだため、最終規則で解釈の大幅な変更を行い、SOX法における内部統制は「財務統制に関する内部統制」に限定された。とはいえ、財務状況・経営成績を適正に表示するためには、基礎となる各データ(売上に関する項目であれば商品、数量、納品日など)が全て適正でなければならず、複数の業務部門に関わりが出てくるので、直接財務諸表に関わりのある経理部門以外にも内部統制整備の影響を受ける範囲は広いと考えられる。
企業はまず内部統制の内容、その有効性の検証方法・結果、問題があった場合の対応などを明確化・文書化しなければならない。ERPなどの情報システム、システムの開発・保守・運用といった業務プロセス、外部への委託方法なども含まれ、米国ではこの文書化に各企業が非常な労力を費やしたといわれる。
出展:wikipedia 上場企業会計改革および投資家保護法
日本版SOX法の対応についてのブログをご紹介。
あなたの参考になれば幸いです。
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- 半可通かな
- ... それ以降は、米本社と連携し、内部統制の仕組みである米SOX法( 企業改革法 )対応に従事している。2006年に内部監査部長に昇格したのはその実績が評価されたためだ。 結婚で退社し、バイトで復職。その後、正社員になり部長に昇格――。 ...
- フォーブズ誌 ; 『ヤンキース、メッツ、大部分の価値がある ...
- ... 4億8400万ドル 10. フィリーズ ; 4億8100万ドル 【 参考資料 】 『 Forbes: Yankees, Mets, Red Sox worth most 』 ※ ■ 『 フォーブズ誌の特別なレポート 』;「 メジャー野球のビジネス 」 今回のキーテーマは『メジャー野球 ...
- [ウェブ]いろいろと計算
- 現在、テストデータを利用して、各種 ブログ を クラスタリング 中です。すなわち、近い ブログ (と思われるもの)だけを集めてグループを作ります。さらにそのグループの間の近さをはかって 二次元 に配置します。 ...
- iPS細胞 (induced pluripotent stem cells)に関する仮説・ ...
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- みずほ情報総研、内部統制本番年度運用支援コンサルティング提供
- みずほ情報総研株式会社(本社:東京都千代田区、社長:小原 之夫)は、2008年4月より、金融商品取引法(日本版SOX法)本番年度を迎えた金融機関に対し、『内部統制 本番年度運用支援コンサルティングサービス』を開始いたしました。 続き
- スティーヴン・キング『トム・ゴードンに恋した少女』
- ... 1988??1995 Kansas City Royals 1996??1999 Boston Red Sox 2001??2002 Chicago Cubs 2002 Houston Astros 2003 Chicago White Sox 2004??2005 New York Yankees 2006?? Philadelphia Phillies 黒人だったのか。 ...
- あれからの当選品
- P&G からイリュームの サンプル 大量当選 オカモトさまより SUPER SOX 2足 応募ハガキも付いていました。 テレビ も ギフト カードも欲しいぜ それから 先日 ありさんのブログで当選させていただいた はがき セット も届きました。 ...
- 2008/4/18 個別材料
- ... セキュリティも日本版SOX法の追い風。統合効果1・5億円前後か。営業増益。 【取 得】グループ会社のオフィスを2月一部集約。イスラエル社からプログラム開発ツールの東アジアでの独占販売権取得。KDDIとの提携事業第1弾が4月始動。
- フジがまた大誤報??ZAKZAKから学ぶ誤訳対処法。
- ... 「SOX POX」とすれば韻を踏むので見出しにはもってこいなのでそうしてるだけだ。 ついでに言うと英語ってのは同じ意味の言葉でもいろんな単語を使って文章を仕上げる ... SOX POX ON YANKEES(ヤンキースにかけられたソックスの呪い) この関係はPOXの意味 ...
- 今日の強弱材料
- ... 3日続けて増加 ・REIT指数、反発 ・4月第2週の外国人、2週連続で買い越し 弱気材料 ・SOX指数、反落 ・3月の北米半導体BBレシオ、0.89倍に低下 ・ノキア株、決算発表受けADRで大幅安 ・NY金相場、4日ぶりに反落 ・NY債券相場 ...
- till we run out of road ??レッドソックス&セルティックス
- ... 「Yankees & Mets are loved in NY, but Red sox are Boston!(ヤンキースとメッ ツはNYでこよなく愛されているんだろう。だけど、レッドソックスはボストンその ものなんだ)」 PM4:00 7回に2??5まで追い上げたレッドソックスが ...
- 「株式」 強弱材料
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- 今日の強弱材料
- ... インテルやJPモルガンの決算好感 ・米IBM株、好決算受け時間外で一段高 ・SOX指数、大幅反発 ・シカゴ日経平均先物、大証比310円高 ・NY金相場、3日続伸 ・欧州株、大幅続伸 ・インド株、3日続伸 ・LMEニッケル先物、反発 ・バルチック指数 ...
- ピアスの穴
- 娘の2号、2歳の時からピアスしてるねん。 幼稚園にも小学校にも毎日ピアスして行ってて トレードマークって言うか 体の一部のような お守りのような感じやってん。 でも中学になって ピアス禁止で 校則守らなアカンってことで ちゃんと外して学校行っ ...
- 本日のアメリカの電子版;MLB記事《抜粋》、『タンパベイ ...
- ... 【 参考記事 】 『 Tampa Bay’s Sonnanstine shuts out White Sox 5-0 』 ※ ■ 『 タンパベイ・レイズのカズミア投手はリハビリを再開し、5月3日に復帰予定の後に良く感じます。 ...
- iPS細胞 (induced pluripotent stem cells)に関する仮説・ ...
- Theories for the Platonic Synergy Concept. 2008.04.20 Sunday iPS細胞 (induced pluripotent stem cells)に関する仮説・・・プラトニック・シナジー理論から プラトニック・シナジー理論から、人工多能性幹細胞の生成過程を考察すると、これは ...
- 「株式」 強弱材料
- ... 反発 ・インド株、2日続伸 ・ 日経平均 、一時1万3000円台回復 ・資源株、堅調 ・REIT指数、反発 弱気材料 ・SOX指数、続落 ・NY債券相場、2日続落(10年債利回り0.09%上昇) ・LMEニッケル先物、反落 ・バルチック指数 ...
- 内部統制(続)
- ... SOXではない。既存の文書でよいのである」と言っていますが、それは会計士協会に対して言うべきことで、上場会社に向かっていうのは会計士協会に言え ... もしかしたら、監査役さんは、SOX法中毒の会計士さんに過剰な対応を求められ、「刷り込み」がさ ...
- [前場動いた株]
- ... 東芝 836 +21 米SOX指数は久々の大幅高ともなっており。 *三菱商事 3560 +50 リバランス売りなど警戒も資源価格の上昇で。 *トヨタ自動車 5020 +140 今期営業益は2割減益などと伝わるが、十分織り込み済みの内容で。 ...
- 4月17日 #17 ボストン・レッドソックス戦
- ... 3B Jason Giambi 1B Jorge Posada DH Robinson Cano 2B Melky Cabrera CF Chad Moeller C Mike Mussina RHP (1-2, 4.15) RED SOX Jacoby Ellsbury CF Dustin Pedroia 2B David Ortiz DH Manny Ramirez LF Kevin Youkilis 3B J.D. Drew RF Jason Varitek ...